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電子會計檔案管理

時間:2022-05-23 作者:中博奧 來源:網(wǎng)絡 點擊量:

  電子會計檔案管理是電子會計檔案管理的重要環(huán)節(jié),與紙質會計資料相比,電子會計資料的整理既有相同之處,也有其獨特之處,整理電子會計資料應遵循以下原則。

電子會計檔案管理

  電子會計檔案管理

  01、整理原則

  一、保持會計資料的有機聯(lián)系

  會計資料的有機聯(lián)系,包括編號聯(lián)系和業(yè)務聯(lián)系。因此,整理會計資料時,連續(xù)編號的會計資料應依次排列,相同類別、同一會計期間的會計資料也要保持在同一類別;同一業(yè)務不同載體的會計資料要通過登記編號進行關聯(lián),使之能互相參考。

  二、方便管理

  整理電子會計資料時,應考慮到管理的需要。如輸出電子會計賬本時,盡管不受頁數(shù)的限制,但如果單個電子會計賬簿文件太大,讀取速度較慢,將給管理帶來困難。

  三、方便利用

  方便利用,就是會計資料歸檔整理時應盡可能完整地著錄元數(shù)據(jù),以方便檢索。

  四、體現(xiàn)電子化的特點

  如在憑證成冊時,可不受頁數(shù)的限制,將更長會計期間的憑證輸出至同一版式文件中。

  02、憑證的整理

  一、組件

  在傳統(tǒng)非電子化狀態(tài)下,一件會計憑證的組成有以下幾種情況:

  第一種:僅有記賬憑證;

  第二種:記賬憑證、內(nèi)部形成的原始憑證;

  第三種:記賬憑證、內(nèi)部形成的報銷憑證、外部原始憑證、其他憑證。

  實現(xiàn)會計憑證電子化后,一件會計憑證的組成有以下幾種情況:

  第一種:僅有電子記賬憑證;

  第二種:電子記賬憑證、內(nèi)部形成的電子原始憑證(如報銷單、領料單);

  第三種:內(nèi)部形成的紙質原始憑證;

  第四種:電子記賬憑證、內(nèi)部形成的電子報銷憑證、從外部接收的其他電子憑證;

  第五種:從外部接收的紙質原始憑證。

  上述五種情況應單獨成件。

  成件后,應對件內(nèi)文檔進行排序,排序方法為:

  第一種:自然排序;

  第二種:先電子記賬憑證,后內(nèi)部形成的電子原始憑證;

  第三種:按編號從小到大排序;

  第四種:先電子記賬憑證,然后內(nèi)部形成的電子報銷憑證,再就是外部接收的其他電子憑證;

  第五種:按幅面大小,從小到大排序。

  二、分類、排序及編號

  與傳統(tǒng)紙質狀態(tài)下的憑證分類方法不同,在既有電子憑證又有紙質憑證狀態(tài)下,會計憑證的分類需要考慮載體形式。以紙質會計憑證的“會計文件形式—會計年度—保管期限”為例,電子化管理后,考慮到還有部分紙質憑證,分類排列方法應為“會計文件形式—會計年度—保管期限—載體形式”,例如:

  會計憑證

  2021年會計憑證

  30年會計憑證

 ?。ㄏ扰烹娮訒嫅{證)

  第1冊

  第2冊

  第3冊

  第4冊

  第N冊

  (再排紙質會計憑證)

  第N+1冊

  第N+2冊

  第N+3冊

  第N+4冊

  第N+N冊

  ……

 ?。ň幪柗椒ㄅc紙質憑證相同。)

  2022年會計憑證

  30年會計憑證

  (先排電子會計憑證)

  第1冊

  第2冊

  第3冊

  第4冊

  第N冊

 ?。ㄔ倥偶堎|會計憑證)

  第N+1冊

  第N+2冊

  第N+3冊

  第N+4冊

  第N+N冊

  ……

 ?。ň幪柗椒ㄅc紙質憑證相同。)

  三、元數(shù)據(jù)捕獲及編目

  整理會計資料時,一項重要的工作內(nèi)容是元數(shù)據(jù)捕獲。在電子會計資料管理中,大部分元數(shù)據(jù)會從會計業(yè)務系統(tǒng)中捕獲,但仍有部分元數(shù)據(jù)需要在電子檔案管理系統(tǒng)中捕獲,這些元數(shù)據(jù)主要如下。

  1.電子檔案實體元數(shù)據(jù)

  這些元數(shù)據(jù)包括檔案館名稱、檔案館代碼、全宗名稱、立檔單位名稱、全宗號、目錄號、年度、保管期限、室編案卷號、館編案卷號、室編件號、館編件號、文檔序號、頁號、摘要、當前位置、脫機載體編號、脫機載體存址、縮微號。

  2.可能要在歸檔時捕獲的元數(shù)據(jù)

  這些元數(shù)據(jù)包括主題詞、關鍵詞、人名、機構或問題、類別號、分類號,知識產(chǎn)權說明、授權對象、授權行為、控制標識。

  3.可在業(yè)務系統(tǒng)捕獲,但在電子檔案管理系統(tǒng)也應捕獲的元數(shù)據(jù)

  這些元數(shù)據(jù)有:機構和人員元數(shù)據(jù)(包括機構人員類型、機構人員名稱、組織機構代碼、個人職位)、業(yè)務實體元數(shù)據(jù)(包括業(yè)務狀態(tài)、業(yè)務行為、行為時間、行為依據(jù)、行為描述)、實體關系元數(shù)據(jù)(包括實體標識符、關系類型、關系、關系描述)。

  03

  賬簿、報表的整理

  一、賬簿的整理

  與憑證整理相比,賬簿的整理相對比較簡單。紙質賬簿以本、冊為單位進行整理,不存在組件。而電子賬簿的整理也不需要組件,因為不存在不同載體的賬簿,全部為電子載體。

  這里主要敘述賬簿的分類、排列。其他工作環(huán)節(jié)與憑證工作基本相同。由于賬簿保管期限已改為30年,分類排列方法不宜再采用“會計文件形式—會計年度—保管期限”,而是直接采用“會計文件形式—會計年度—賬簿類型”,以此為例,整理方法如下:

  會計賬簿

  2021年

  1.銀行存款賬

  2.現(xiàn)金出納賬

  3.總賬

  4.明細分類賬

  5.固定資產(chǎn)卡片

  6.輔助賬簿

  2022年

  1.銀行存款賬

  2.現(xiàn)金出納賬

  3.總賬

  4.明細分類賬

  5.固定資產(chǎn)卡片

  6.輔助賬簿

  賬簿類型,可根據(jù)賬簿數(shù)據(jù)量的多少來細分,如果某一類型賬簿數(shù)據(jù)較多,則可按月、季、半年等會計期間進行細分,例如:

  會計賬簿

  2021年

  1.銀行存款賬

  一季度銀行存款賬

  二季度銀行存款賬

  三季度銀行存款賬

  四季度銀行存款賬

  2.現(xiàn)金出納賬

  1月份現(xiàn)金出納賬

  2月份現(xiàn)金出納賬

  3月份現(xiàn)金出納賬

  ……

  12月份現(xiàn)金出納賬

  3.總賬

  4.明細分類賬

  5.固定資產(chǎn)卡片

  6.輔助賬簿

  2022年

  1.銀行存款賬

  2.現(xiàn)金出納賬

  3.總賬

  4.明細分類賬

  5.固定資產(chǎn)卡片

  6.輔助賬簿

  二、報表的整理

  報表(報告)有紙質和電子載體兩種,因此,整理方法與憑證相似。

 ?。ㄒ唬┙M件

  報表也需要組件,一般是一個會計期間、一類報表為一件,如某年資產(chǎn)負債表、某年預算報表各為一件。不同載體的同一年度同一類報表應分別組件。

  (二)分類排列

  以比較通用的“會計文件形式—會計年度—保管期限”分類排列法舉例如下:

  財務報表

  2021年

  永久

  年度財務報表(預算)

  年度財務報表(決算)

  10年

  月財務報表

  季度財務報表

  半年財務報表

  2022年

  永久

  年度財務報表(預算)

  年度財務報表(決算)

  10年

  月財務報表

  季度財務報表

  半年財務報表

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