審計檔案整理順序

《審計署審計文件材料立卷歸檔操作規(guī)程》第六條對審計專業(yè)檔案的裝訂順序作出了具體規(guī)定。第七條則對檔案內(nèi)文件的排列規(guī)則作出了規(guī)定。以上規(guī)定都很詳細(xì)，應(yīng)該能夠解決您的問題。
《審計署審計文件材料立卷歸檔操作規(guī)程》在審計署官網(wǎng)很容易能檢索到。該文附件中有以下檔案的參考樣本：
1．審計檔案卷內(nèi)目錄（參考樣本）
2．審計工作底稿匯總表（參考樣本）
3．審計檔案卷皮書寫格式（參考樣本）
4．審計檔案卷皮側(cè)墻書寫格式（參考樣本）
5．審計檔案卷內(nèi)備考表（參考樣本）
6．審計檔案案卷目錄（參考樣本）
7．審計檔案移交表格式（參考樣本）
8．審計檔案卷內(nèi)目錄封面（參考樣本）。

審計工作流程 四個步驟

1、審計準(zhǔn)備階段。接收委托，確定審計項目。組成審計小組了解和調(diào)查被審計單位。確定審計工作重點，制訂審計工作計劃方案。編制審計通知書，被審計單位承諾書。下發(fā)審計通知書。

2、審計實施階段。對被審計單位提供的有關(guān)會計資料(包括電子文檔)，實施財務(wù)審計程序。整理匯總審計實施過程中發(fā)現(xiàn)的問題及有關(guān)情況。審計小組匯報審計過程中發(fā)現(xiàn)問題和有關(guān)情況，確定需進(jìn)一步核實的問題。實施相關(guān)的追加審計程序。

3、審計報告階段。審計小組歸集審計工作底稿、并編制審計報告初稿審計小組按審核后的要求，對審計報告進(jìn)行修改。審計小組匯報審計報告的征求意見稿，并對審計報告的征求意見稿進(jìn)行定稿。將審計報告的征求意見稿征求被審計單位意見。出具正式審計報告。

4、審計報告的終結(jié)階段。審計小組將審計檔案歸檔。

怎么整理審計底稿？

1、是依據(jù)目錄來整理；
2、目錄內(nèi)容一般是類似的，都是按照審計的幾個階段分類排列相關(guān)審計底稿：一、接受業(yè)務(wù)委托，二、計劃審計工作，三、實施風(fēng)險評估程序，四、實施控制測試和實質(zhì)性程序，五、完成審計工作和編制審計報告。而且通常最后一個階段的底稿是排在其他階段底稿之前的，這樣可以方便快速查閱審計結(jié)論。另外，審計報告及審定財務(wù)報表要放在底稿最前面。
通常所說的按報表科目順序來整理底稿，實際上指的是實質(zhì)性程序部分的工作底稿的順序，實質(zhì)性程序的相關(guān)底稿往往會占據(jù)整個底稿的大多數(shù)，而且它對形成審計結(jié)論也有著至關(guān)重要的作用。
3、被審計單位的財務(wù)報表截止日通常為會計年度截止日，即12月31日，因為我們常見的審計大多為年度審計。因此當(dāng)然也存在其他情況，要看具體審計對象。
會計年度截止日與審計截止日是不同的概念，當(dāng)然審計截止日這個說法并不準(zhǔn)確，我們一般叫做審計報告日，它與報表截止日沒有什么關(guān)系，報表截止日告訴我們財務(wù)數(shù)據(jù)歸屬的日期或期間，而審計報告日只說明我們出具審計報告的日期。

內(nèi)部審計的七個流程

步驟一：審計立項及授權(quán)
一、審計立項
審計立項是指確定具體的內(nèi)部審計項目，即被審計的對象。審計的對象包括集團(tuán)下屬的各個子公司，集團(tuán)內(nèi)部的各職能部門、各項經(jīng)營活動或者項目和系統(tǒng)等。
二、審計批準(zhǔn)及授權(quán)
對于已立項的審計項目，審計部應(yīng)在審計實施前以正式報告的形式報集團(tuán)總裁審核、批準(zhǔn)與授權(quán)。

步驟二：審計準(zhǔn)備。在確定審計事項后，審計人員開始審計準(zhǔn)備工作，制訂審計計劃。

步驟三：初步調(diào)查。包括審計座談會、實地考察、研究文件資料、編寫初步調(diào)查說明書。
步驟四：分析性程序及符合性測試。包括分析性程序 、描述和分析內(nèi)部控制設(shè)計的恰當(dāng)性、初步分析和評價內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性。
步驟五：實質(zhì)性測試及詳細(xì)審查。包括實質(zhì)性測試及詳細(xì)檢查是在對內(nèi)部控制的初步評價基礎(chǔ)上，運用適當(dāng)?shù)膶徲嫾夹g(shù)詳細(xì)審查、評價被審計單位的經(jīng)營活動；審計人員應(yīng)收集充分的、可靠的、相關(guān)的和有用的審計證據(jù)，進(jìn)行審核、分析與研究，形成審計判斷。
步驟六：審計發(fā)現(xiàn)和審計建議。內(nèi)部審計人員通過執(zhí)行初步調(diào)查、符合性測試和詳細(xì)審查，收集適當(dāng)?shù)摹⒂杏玫募跋嚓P(guān)的審計證據(jù)，并通過分析與評價形成審計發(fā)現(xiàn)，并提出適當(dāng)?shù)膶徲嫿ㄗh。
步驟七：審計報告。包括審計復(fù)核與監(jiān)督、整理審計工作底稿及相關(guān)資料，編寫意見交換稿、與被審計單位交換意見、編制正式的審計報告、審核并報送審計報告。
步驟八：后續(xù)審計。審計人員應(yīng)對相關(guān)的風(fēng)險進(jìn)行評價，并將后續(xù)審計的結(jié)果及相關(guān)的風(fēng)險評價報告集團(tuán)總裁及審計委員會。
步驟九：審計評價。審計評價是指審計部負(fù)責(zé)人對具體審計項目的執(zhí)行情況、審計方法、審計程序及審計目標(biāo)的完成情況進(jìn)行的總結(jié)、評價。

步驟十：審計檔案。完成以上九個步驟后，審計人員應(yīng)對審計資料進(jìn)行整理、裝訂、編號，形成內(nèi)部審計檔案，并由審計部負(fù)責(zé)保管。