財務(wù)信息系統(tǒng)管理制度

企業(yè)財務(wù)信息管理的信息化

企業(yè)財務(wù)管理的信息化

隨著科技的發(fā)展，財務(wù)管理信息化正在逐步的會取代傳統(tǒng)的財務(wù)管理方法。從而有效地提高企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理工作的效率與質(zhì)量，增強企業(yè)的市場競爭力。 　　一、　企業(yè)財務(wù)信息管理中存在的問題 　　從調(diào)查的情況發(fā)現(xiàn)，當(dāng)前企業(yè)財務(wù)信息管理中主要存在以下問題： 　　1．　管理效率低。收集整理些企業(yè)仍沿用傳統(tǒng)的財務(wù)管理方法，缺乏現(xiàn)代化手段，工作效率低，嚴(yán)重影響了財務(wù)信息反映的及時性。 　　2．企業(yè)對財產(chǎn)的監(jiān)控能力較差。由于管理手段落后，信息傳遞時間長，決策者不能及時了解情況，當(dāng)出現(xiàn)問題后，往往延誤時機。 　　3．　不及時分析財務(wù)預(yù)算執(zhí)行信息。有效、科學(xué)的預(yù)算制度，可以幫助企業(yè)直接籌劃資金，從而防止了不必要的經(jīng)濟損失及財務(wù)風(fēng)險。但從實際情況來看，許多企業(yè)不僅財務(wù)預(yù)算制度的科學(xué)性有待提高，更為普遍的是對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況缺乏實時監(jiān)控和及時分析，嚴(yán)重降低了預(yù)算的有效性。 　　4．　企業(yè)財務(wù)信息不真實的情況比較嚴(yán)重?！≌_的決策是建立在掌握真實、全面、系統(tǒng)的信息基礎(chǔ)之上的，其中信息的真實是核心和關(guān)鍵。信息不真實的原因是多方面的，　但財務(wù)管理信息化程度低是重要原因之一。因為在嚴(yán)密的現(xiàn)代信息化管理條件下，不僅會有效避免失誤，也會增大造假的難度。

二、完善企業(yè)財務(wù)管理信息化的策略 　　為提高企業(yè)的管理效率和質(zhì)量，增強企業(yè)的市場競爭力，　必須高度重視并積極推進企業(yè)財務(wù)管理的信息化建設(shè)。 　　1．　建立企業(yè)財務(wù)管理信息化的管理制度。（1）通過分析國內(nèi)外企業(yè)成功實施財務(wù)管理信息化的案例，　使企業(yè)的主要負(fù)責(zé)人充分認(rèn)識到實行財務(wù)管理信息化的重要性。（2）　向企業(yè)主要負(fù)責(zé)人普及財務(wù)管理信息化知識。（3）在提高認(rèn)識的基礎(chǔ)上，針對企業(yè)財務(wù)信息傳遞的全過程及各重要環(huán)節(jié)，制定科學(xué)的信息化管理制度，以保障財務(wù)信息傳遞的快速、高效、準(zhǔn)確、及時。 　　2．　研發(fā)適應(yīng)企業(yè)自身特點的信息化管理系統(tǒng)?！≡谄髽I(yè)實施信息化財務(wù)管理的過程中，　應(yīng)積極吸取國內(nèi)外企業(yè)成功的財務(wù)管理經(jīng)驗，　并根據(jù)自己的實際情況選用或開發(fā)信息化系統(tǒng)的軟件。　大型企業(yè)或集團企業(yè)的財務(wù)信息化系統(tǒng)，　應(yīng)能將財務(wù)數(shù)據(jù)進行跨地區(qū)的傳遞，實時合并會計報表，監(jiān)控財務(wù)的實際動態(tài)，讓企業(yè)的主要負(fù)責(zé)人不管在什么地方、什么時候都可以快速找到需要的.財務(wù)信息，　使企業(yè)財務(wù)部門的管理人員可隨時根據(jù)具體的需求實行虛擬核算，對市場的發(fā)展及變化進行實時追蹤，以及時確定企業(yè)的發(fā)展方向，促進企業(yè)的快速發(fā)展。 　　3．　提高財務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)。企業(yè)在通過加強財務(wù)管理人員的技術(shù)和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，增強其綜合素質(zhì)，提高財務(wù)信息化的管理水平，達到財務(wù)管理工作的效率和質(zhì)量的提高的目的。

集團財務(wù)管理制度

　　 財務(wù)管理制度

　　 第一章總則

　　第一條 為規(guī)范集團公司財務(wù)工作行為、完善財務(wù)管理體系、加強公司財務(wù)管理，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和公司《章程》，特制定本管理制度。

　　第二條 本制度適用于上品公司總部和成員公司，其他參股公司可參照執(zhí)行本制度。
　　 第二章財務(wù)工作組織體系

　　第三條 公司財務(wù)工作實行分級管理，各級人員根據(jù)所擔(dān)任的職務(wù)承擔(dān)相應(yīng)工作責(zé)任。

　　第四條 財務(wù)總監(jiān)根據(jù)總經(jīng)理授權(quán)組織、領(lǐng)導(dǎo)公司財務(wù)工作，對公司財務(wù)管理工作的有效性以及會計信息的真實性、合法性負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

　　第五條 公司設(shè)主管會計工作負(fù)責(zé)人(簡稱財務(wù)負(fù)責(zé)人)一名，負(fù)責(zé)和組織公司財務(wù)管理和會計核算工作，對財務(wù)管理工作的有效性以及會計信息的真實性、合法性負(fù)直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

　　第六條 公司會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人在財務(wù)總監(jiān)的直接領(lǐng)導(dǎo)下，組織開展集團公司財務(wù)管理和會計核算工作，對公司財務(wù)管理工作的有效性和會計資料和會計信息的真實性、合法性和完整性負(fù)直接管理責(zé)任。

　　第七條 公司財務(wù)部負(fù)責(zé)人在公司負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，組織開展所在公司的財務(wù)管理和會計核算工作，對所在公司財務(wù)管理工作的有效性以及會計資料和會計信息的真實性、合法性和完整性負(fù)直接管理責(zé)任。

　　第八條 財務(wù)人員根據(jù)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人安排，在部門工作職責(zé)內(nèi)具體負(fù)責(zé)財務(wù)管理和會計核算工作，對所負(fù)責(zé)工作結(jié)果的真實性、合法性、完整性負(fù)具體責(zé)任。

　　第九條 財務(wù)部在財務(wù)負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，履行以下工作職責(zé)：

　　1、貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)、政策，建立健全集團公司財務(wù)管理制度和內(nèi)部體系。

　　2、向公司委派財務(wù)人員，制定并優(yōu)化財務(wù)人員崗位職責(zé)，組織財務(wù)人員日常考核工作，定期組織財務(wù)人員專業(yè)培訓(xùn)。

　　3、組織公司的會計核算工作并編制報送財務(wù)報告，負(fù)責(zé)檢查、指導(dǎo)、考核各財務(wù)部門會計核算工作，保證會計信息和會計資料的真實、合法、完整。

　　4、審核監(jiān)督公司總部財務(wù)收支，參與審核公司重要經(jīng)營決策方案、擬定重要財務(wù)事項實施方案、參與并監(jiān)督重大經(jīng)濟合同或協(xié)議的簽訂過程。

　　5、參與公司對外投資管理，對投資實施過程進行財務(wù)監(jiān)控，向公司管理層提供投資收益分析報告。

　　6、根據(jù)公司發(fā)展需要，按公司資金結(jié)算管理要求統(tǒng)籌調(diào)配公司資金；擬定公司融資方案并組織實施，保證資金安全，提高資金的使用效率。

　　7、建立和完善公司預(yù)算管理體系，組織公司年度預(yù)算編制工作，跟蹤分析預(yù)算執(zhí)行情況并提出建議。

　　8、完善內(nèi)控管理體系，檢查內(nèi)控手冊執(zhí)行情況，根據(jù)管理要求和業(yè)務(wù)發(fā)展變化定期更新內(nèi)控手冊內(nèi)容。

　　9、指導(dǎo)監(jiān)督公司財務(wù)管理工作，參與審核集團成員公司重大財務(wù)事項。

　　10、推進并完善集團財務(wù) IT 管理平臺，實現(xiàn)集團范圍內(nèi)財務(wù)信息化管理。

　　11、組織財務(wù)部門配合審計監(jiān)管部門的審計檢查工作。

　　12、配合公司經(jīng)營業(yè)績指標(biāo)的擬定和考核工作，組織做好檔案管理、依法申報納稅等其他工作。

　　第十條 公司設(shè)財務(wù)部，屬公司派出機構(gòu)，工作直接對財務(wù)部負(fù)責(zé)，在財務(wù)部的領(lǐng)導(dǎo)下，同時接受所在公司經(jīng)營班子日常工作方面的領(lǐng)導(dǎo)和管理，并履行以下工作職責(zé)：

　　1、執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司統(tǒng)一財務(wù)管理制度，根據(jù)所在公司管理需要在公司管理制度框架內(nèi)建立完善財務(wù)管理規(guī)定或?qū)嵤┘?xì)則。

　　2、完善所在公司財務(wù)部財務(wù)人員的崗位職責(zé)，協(xié)助財務(wù)人員日?？己斯ぷ?，組織財務(wù)人員學(xué)習(xí)專業(yè)知識和公司管理制度。

　　3、組織所在公司的會計核算工作并編制財務(wù)報告，按照集團公司職能部門和所在公司管理層要求提供各類財務(wù)信息，保證會計資料和會計信息的真實性、合法性、完整性。

　　4、負(fù)責(zé)審核所在公司財務(wù)收支，依據(jù)公司授權(quán)對所在公司經(jīng)營活動實施財務(wù)控制和會計監(jiān)督，對超越審批權(quán)限的事項，須取得公司書面批準(zhǔn)文件后方可辦理財務(wù)手續(xù)。

　　5、協(xié)助參與審核重要經(jīng)營決策方案、擬定重大財務(wù)事項實施方案、參與并監(jiān)督重大經(jīng)濟合同或協(xié)議的簽訂過程。

　　6、配合公司總部做好所在公司對外投資管理工作，對投資實施過程進行財務(wù)監(jiān)控。

　　7、負(fù)責(zé)組織編制所在公司的財務(wù)預(yù)算，按集團公司預(yù)算管理制度對公司經(jīng)營活動實行預(yù)算控制。嚴(yán)格執(zhí)行公司資金結(jié)算管理制度。

　　8、負(fù)責(zé)組織所在公司的實物資產(chǎn)清查盤點工作，不定期盤點現(xiàn)金，加強債權(quán)債務(wù)管理，保護公司資產(chǎn)安全、完整。

　　9、督促相關(guān)部門嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控手冊管理要求，負(fù)責(zé)完善所在公司內(nèi)控管理體系，協(xié)助財務(wù)部定期更新內(nèi)控手冊內(nèi)容。

　　10、配合公司總部和外部審計監(jiān)管機構(gòu)的審計、檢查工作。

　　11、做好會計檔案管理、納稅申報工作，配合財務(wù)部做好所在公司的其他財務(wù)工作。

　　第十一條 公司對財務(wù)人員實行定崗定編管理，除會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人外，其他崗位可以按“一人一崗”、“一人多崗”、“一崗多人”且不相容職位分離的原則安排財務(wù)人員。財務(wù)人員在財務(wù)部工作職責(zé)范圍內(nèi)開展財務(wù)工作。

　　第十二條 公司對深圳區(qū)域內(nèi)全部財務(wù)人員、深圳區(qū)域外財務(wù)部經(jīng)理和副經(jīng)理實行委派管理，集團公司可根據(jù)工作需要對深圳區(qū)域外成員公司委派其他財務(wù)人員。

　　第十三條 財務(wù)部負(fù)責(zé)制定《財務(wù)人員管理制度》，具體規(guī)定財務(wù)人員管理要求，經(jīng)公司總裁辦公會審議通過后實施。

　　 第三章會計核算管理

　　第十四條 財務(wù)部根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則、結(jié)合公司業(yè)務(wù)和管理需要制定《會計核算管理制度》，規(guī)定會計科目和會計賬簿的設(shè)置、會計政策和會計估計、會計差錯更正等會計核算工作規(guī)定，經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行。會計政策和會計估計、重大會計差錯判斷標(biāo)準(zhǔn)等涉及變更時，須經(jīng)董事會批準(zhǔn)并對外披露后執(zhí)行。

　　第十五條 公司統(tǒng)一執(zhí)行公司《會計核算管理制度》。
　 第四章資產(chǎn)管理
第十六條 資產(chǎn)包括貨幣資金、應(yīng)收款項、實物資產(chǎn)、對外投資、無形資產(chǎn)等。資產(chǎn)管理是財務(wù)管理的重要內(nèi)容。

　　第十七條 公司總部的資產(chǎn)按以下分工確定管理責(zé)任部門，由財務(wù)部進行統(tǒng)一核算并對其他部門的資產(chǎn)管理工作履行會計監(jiān)督職責(zé)。

　　1、貨幣資金、應(yīng)收款項、其他流動資產(chǎn)由集團財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理。

　　2、長期股權(quán)投資、在建工程由戰(zhàn)略運營中心負(fù)責(zé)管理。

　　3、固定資產(chǎn)等實物資產(chǎn)由行政人事中心負(fù)責(zé)管理。

　　4、商標(biāo)、土地使用權(quán)等無形資產(chǎn)由證券法務(wù)中心負(fù)責(zé)管理。

　　第十八條 公司總部資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)建立健全相關(guān)資產(chǎn)的管理制度，經(jīng)總經(jīng)辦公會審議通過后執(zhí)行。成員公司根據(jù)資產(chǎn)管理制度和經(jīng)營特點建立健全所在公司的資產(chǎn)管理辦法，規(guī)范資產(chǎn)管理行為，依法管理和經(jīng)營公司資產(chǎn)，保證公司資產(chǎn)的安全和完整，促進資產(chǎn)的保值增值。

　　 第五章負(fù)債管理

　　第十九條 負(fù)債包括對外借款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)交稅金、預(yù)計負(fù)債等，負(fù)債管理同樣是財務(wù)管理的重要內(nèi)容。

　　第二十條 財務(wù)部制定公司《融資及對外擔(dān)保管理制度》，明確對外借款及對外擔(dān)保的管理要求，經(jīng)董事會審議通過后在公司范圍內(nèi)統(tǒng)一執(zhí)行。

　　第二十一條 公司應(yīng)根據(jù)本行業(yè)的經(jīng)營特點，制定應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款的管理規(guī)定，報公司審核同意后執(zhí)行。

　　第二十二條 公司應(yīng)按稅法規(guī)定計提應(yīng)交稅金，并在稅法規(guī)定期限內(nèi)完成申報繳納事項。
　　第二十三條 財務(wù)部應(yīng)根據(jù)或有事項合理預(yù)計公司范圍內(nèi)可能發(fā)生的債務(wù)，不得遺漏重大或有債務(wù)；成員公司根據(jù)財務(wù)部要求反映預(yù)計負(fù)債。具體執(zhí)行公司《預(yù)計負(fù)債管理制度》。

　　第二十四條 財務(wù)部門應(yīng)定期清理各項債務(wù)，合理調(diào)配資金償還債務(wù)，避免形成債務(wù)糾紛。

　　 第六章 成本費用控制
　　第二十五條 公司通過預(yù)算管理對成本費用進行控制，財務(wù)部門根據(jù)歷史成本費用數(shù)據(jù)、同行業(yè)數(shù)據(jù)以及年度經(jīng)營考核目標(biāo)，合理編制成本費用開支預(yù)算，通過預(yù)算、核算、控制、分析和考核實現(xiàn)成本費用控制目標(biāo)。

　　第二十六條 公司應(yīng)制定本公司成本控制制度，明確成本控制要求和審批支付程序；各成員公司財務(wù)部根據(jù)公司總部《費用報銷管理制度》制定所在公司的費用報銷管理規(guī)定，明確主要費用項目的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。

　　第二十七條 公司財務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行成本控制制度和費用報銷管理規(guī)定中的成本費用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，不得隨意改變成本費用的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或者計量方法，不得虛列、多列、不列或者少列成本費用。財務(wù)部要重點控制未列入預(yù)算或超預(yù)算開支的成本費用，嚴(yán)格按照成本費用控制管理制度的規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。

　　第二十八條 捐贈性支出必須根據(jù)授權(quán)經(jīng)公司總經(jīng)辦公會或董事會批準(zhǔn)后方可實施。

　　第二十九條 財務(wù)部門應(yīng)實時監(jiān)控成本費用開支情況，對可能偏離預(yù)算的開支項目提出警示；并將成本費用開支情況作為財務(wù)分析報告的重點內(nèi)容進行分析。

　　第三十條 公司應(yīng)根據(jù)考核目標(biāo)將成本費用開支分解到相關(guān)責(zé)任部門，通過建立成本費用考核制度，對相應(yīng)的成本責(zé)任主體進行考核和獎懲，促進各責(zé)任部門合理控制成本費用開支。

　　 第七章利潤分配管理

　　第三十一條 公司應(yīng)按照公司法及本公司章程的規(guī)定進行利潤分配。

　　第三十二條 公司應(yīng)當(dāng)在公司聘請的會計師事務(wù)所出具財務(wù)報表審計報告后，方可按審計結(jié)果進行利潤分配。

　　第三十三條 擬進行利潤分配的公司在擬定利潤分配預(yù)案時，應(yīng)保證實施利潤分配后的留存現(xiàn)金能夠滿足本公司持續(xù)經(jīng)營和長期發(fā)展的需要。

　　第三十四條 公司股東已經(jīng)占用或因或有事項導(dǎo)致很可能占用公司資金時，應(yīng)當(dāng)暫緩支付該股東金額相當(dāng)?shù)膽?yīng)分配利潤。

　 　第八章預(yù)算管理

　　第三十五條 公司逐步推行經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算和財務(wù)預(yù)算等各種預(yù)算管理，并最終建立全面預(yù)算管理體系。首先推進年度經(jīng)營計劃、資金計劃的預(yù)算管理，在條件成熟時逐步推行包括資本預(yù)算和財務(wù)預(yù)算在內(nèi)的全面預(yù)算管理。

　　第三十六條 財務(wù)預(yù)算以銷售預(yù)算為起點編制生產(chǎn)預(yù)算、人工預(yù)算、原材料消耗及采購預(yù)算、經(jīng)營及管理費用預(yù)算、投資預(yù)算及資金預(yù)算等，形成預(yù)算財務(wù)報表。

　　第三十七條 公司財務(wù)部在集團財務(wù)管理中心的組織下，在每年12月份開始啟動財務(wù)預(yù)算編制工作，根據(jù)公司擬下達的經(jīng)營計劃和目標(biāo)，組織所在公司相關(guān)部門編制下一年度財務(wù)預(yù)算，年底前完成合并財務(wù)預(yù)算報告的編制與審核工作報財務(wù)部。

　　第三十八條 財務(wù)預(yù)算是公司經(jīng)營績效考核的重要依據(jù)，成員公司應(yīng)將預(yù)算分層級分解為相關(guān)部門的量化考核指標(biāo)，督促各部門完成層級預(yù)算。

　　第三十九條 公司財務(wù)部是財務(wù)預(yù)算的日常管理部門，負(fù)責(zé)組織月度預(yù)算分解、執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整和執(zhí)行分析工作。

　　 第九章 財務(wù)報告

　　第四十條 財務(wù)部是編制財務(wù)報告的責(zé)任部門，根據(jù)真實的交易事項和完整準(zhǔn)確的賬簿記錄等資料編制財務(wù)報告，確保財務(wù)報告數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。

　　第四十一條 財務(wù)報告分為法定財務(wù)報告和內(nèi)部財務(wù)管理報告。法定財務(wù)報告按照會計準(zhǔn)則規(guī)定和證券監(jiān)管部門的管理要求編制并對外報送、披露，具體要求統(tǒng)一執(zhí)行公司《財務(wù)報告管理制度》；內(nèi)部財務(wù)管理報告根據(jù)公司內(nèi)部管理要求編制并對內(nèi)報送。

　　第四十二條 公司定期對外信息披露的法定財務(wù)報告，須經(jīng)董事會審計委員會審核、董事會審議通過，年度財務(wù)報告必須經(jīng)過由股東大會同意聘任的外部審計機構(gòu)進行審計并出具報告。
對外披露或報送的法定財務(wù)報告須經(jīng)公司法人代表、財務(wù)負(fù)責(zé)人、財務(wù)管理中心總經(jīng)理簽章，對其真實性、完整性、合法性負(fù)責(zé)，保證沒有虛假、嚴(yán)重誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。

　　第四十三條 財務(wù)部協(xié)助證券法務(wù)中心做好定期財務(wù)報告對外信息披露工作，在正式對外公告之前，財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格保密有關(guān)信息。

　　第四十四條 相關(guān)職能部門根據(jù)經(jīng)營管理需要規(guī)定內(nèi)部財務(wù)管理報告編制、報送要求，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)編制并按規(guī)定報送所在公司總經(jīng)理、公司職能部門；財務(wù)部同時應(yīng)根據(jù)所在公司管理要求編制內(nèi)部財務(wù)報表，經(jīng)總經(jīng)理審閱后報送相關(guān)經(jīng)營部門。
　　第四十五條 財務(wù)部在《財務(wù)報告管理制度》中規(guī)定財務(wù)人員的財務(wù)報告編制職責(zé)和權(quán)限、報送時間和報送對象。公司負(fù)責(zé)人和財務(wù)部負(fù)責(zé)人對其報送的財務(wù)報告真實性、完整性、及時性負(fù)責(zé)。

　　 第十章財務(wù)信息系統(tǒng)管理

　　第四十六條 公司采用統(tǒng)一的財務(wù)軟件進行會計核算，公司財務(wù)信息化建設(shè)須由公司統(tǒng)籌安排。

　　第四十七條 財務(wù)部指定專人作為集團公司財務(wù)信息系統(tǒng)的管理員，對公司財務(wù)信息系統(tǒng)進行管理與維護；工作需要時可聘請軟件公司提供技術(shù)支持。

　　第四十八條 公司財務(wù)部負(fù)責(zé)人為所在公司的財務(wù)信息系統(tǒng)管理員，在公司財務(wù)信息系統(tǒng)管理員的指導(dǎo)下負(fù)責(zé)所在公司的信息系統(tǒng)管理工作。

　　第四十九條 財務(wù)部須根據(jù)會計電算化規(guī)范工作要求，制定《財務(wù)信息系統(tǒng)管理辦法》，經(jīng)公司總經(jīng)辦公會批準(zhǔn)后執(zhí)行。

　　 第十一章 會計檔案管理

　　第五十條 會計檔案包括會計憑證、會計賬簿和會計報表、會計資料備份光盤、重大合同或協(xié)議、納稅申報書面材料、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單，會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊；財務(wù)軟件安裝程序、網(wǎng)絡(luò)報稅安裝軟件視同會計檔案保管。

　　第五十一條 公司總部和成員公司須設(shè)置專門的會計檔案室，并指定財務(wù)人員負(fù)責(zé)保管會計檔案。

　　第五十二條 核算會計應(yīng)根據(jù)公司《會計檔案管理辦法》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求打印裝訂記賬憑證等紙質(zhì)會計資料，整理保管會計檔案，在次年 5 月底前編制上年度會計檔案清冊，移交給會計檔案管理員。
企業(yè)合并時，會計應(yīng)將會計檔案移交并入單位保管；企業(yè)分立時，會計應(yīng)將會計檔案移交財務(wù)部指定單位保管；企業(yè)撤銷時，會計將會計檔案移交財務(wù)部保管。

　　第五十三條 未經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，會計檔案原件不得外借；除外部監(jiān)管檢查以及內(nèi)外部審計需要外，未經(jīng)財務(wù)部總經(jīng)理批準(zhǔn)，公司內(nèi)部人員及外單位人員不得查閱會計檔案。

　　第五十四條 會計檔案保管年限執(zhí)行《會計檔案管理辦法》具體規(guī)定；保管期滿后需要銷毀時，由所在公司財務(wù)部提出銷毀申請、公司負(fù)責(zé)人同意后，編造會計檔案銷毀清冊，將《會計檔案管理辦法》規(guī)定進行銷毀。

　　 第十二章財務(wù)監(jiān)督

　　第五十五條 公司實行內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督相結(jié)合的財務(wù)監(jiān)督機制，對公司的經(jīng)濟活動、財務(wù)收支、會計記錄進行檢查和監(jiān)督，以保證會計資料和會計信息的真實性、合法性、準(zhǔn)確性、完整性。

　　第五十六條 內(nèi)部監(jiān)督包括監(jiān)事會、審計監(jiān)察中心及公司總部其他職能部門實施的監(jiān)督和檢查；外部監(jiān)督包括會計師事務(wù)所、證券監(jiān)管、稅務(wù)等機構(gòu)對公司的審核、檢查和指導(dǎo)。

　　第五十七條 監(jiān)事會可根據(jù)章程規(guī)定監(jiān)督、檢查公司的財務(wù)工作，對公司董事、經(jīng)理人員違反財務(wù)紀(jì)律的行為進行監(jiān)督，也可委托審計監(jiān)察中心或社會中介機構(gòu)對公司財務(wù)工作進行不定期的審計檢查。

　　第五十八條 審計監(jiān)察中心負(fù)責(zé)對公司財務(wù)收支和經(jīng)濟活動進行內(nèi)部審計監(jiān)督；財務(wù)部負(fù)責(zé)督促集團成員公司財務(wù)部嚴(yán)格執(zhí)行各項財務(wù)管理制度，并協(xié)同審計監(jiān)察中心和戰(zhàn)略運營中心定期、不定期檢查集團成員公司經(jīng)營活動的合法性、會計資料和會計信息的真實性和完整性、財務(wù)管理工作的有效性。

　　第五十九條 公司各級部門和人員應(yīng)積極主動配合外部監(jiān)督檢查工作，嚴(yán)肅認(rèn)真對待外部監(jiān)督檢查結(jié)果，提出整改方案并嚴(yán)格執(zhí)行。

　　第六十條 財務(wù)部結(jié)合內(nèi)部及外部監(jiān)督檢查結(jié)果，加強公司財務(wù)人員的日?？己?，并將內(nèi)外部監(jiān)督檢查結(jié)果作為核定財務(wù)人員薪酬調(diào)整和職務(wù)升降的重要依據(jù)。

　　

財務(wù)信息管理的財務(wù)信息管理的內(nèi)容

新財務(wù)通則吸收和引進了現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理理念，結(jié)合我國實際，明確了企業(yè)信息管理的內(nèi)容。財務(wù)信息管理的內(nèi)容包括五部分：信息化財務(wù)管理、企業(yè)資源計劃、財務(wù)預(yù)警機制、財務(wù)評價和企業(yè)內(nèi)部控制的有效性評價。 (一)信息化財務(wù)管理1．信息化財務(wù)管理概念信息化財務(wù)管理也稱為網(wǎng)絡(luò)財務(wù)管理，是企業(yè)以現(xiàn)代計算機技術(shù)和信息處理技術(shù)為手段，以財務(wù)管理模型為基本方法，以會計信息系統(tǒng)和其他企業(yè)管理系統(tǒng)提供的數(shù)據(jù)為主要依據(jù)，對企業(yè)財務(wù)信息進行實時處理、預(yù)測、分析和判斷的活動。其實質(zhì)是全面實現(xiàn)財務(wù)、業(yè)務(wù)流程數(shù)字化和網(wǎng)絡(luò)化，通過各種信息系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)加工生成新的財務(wù)信息資源，對企業(yè)物流、資金流、信息流進行一體化的管理和集成運作，以提高企業(yè)整體決策能力和競爭能力。2．財務(wù)業(yè)務(wù)一體化信息處理系統(tǒng)財務(wù)業(yè)務(wù)一體化信息處理系統(tǒng)也稱為財務(wù)管理信息系統(tǒng)，是現(xiàn)代企業(yè)普遍采用的一種企業(yè)信息化財務(wù)管理工具。這一軟件可以跨部門使用，實現(xiàn)隨銷存業(yè)務(wù)與財務(wù)的一體化管理，使企業(yè)各種經(jīng)濟活動信息充分共享，消除信息“孤島”現(xiàn)象。財務(wù)業(yè)務(wù)一體化信息處理系統(tǒng)集成了固定資產(chǎn)管理、采購管理、銷售管理、存貨管理等財務(wù)管理功能，并包含了對成本控制和人力資源管理的部分內(nèi)容。因此，系統(tǒng)對企業(yè)加強采購環(huán)節(jié)的資金控制、減少庫存，加強對企業(yè)應(yīng)收賬款的管理、減少壞賬損失，強化預(yù)算控制以及加強企業(yè)資產(chǎn)管理等，都可發(fā)揮重要的作用。(二)企業(yè)資源計劃系統(tǒng)1．企業(yè)資源計劃系統(tǒng)的概念企業(yè)資源計劃系統(tǒng)(Enterprise Resource Planning，簡稱ERP)是現(xiàn)代企業(yè)普遍采用的一種企業(yè)信息化管理工具，采用該種方法可以實現(xiàn)跨地區(qū)、跨部門甚至跨公司整合信息的企業(yè)管理信息系統(tǒng)，是以業(yè)務(wù)流程為主線，對企業(yè)人、財、物等資源進行全面的整合，該系統(tǒng)主要有財務(wù)管理、物流管理和人力資源管理三大功能，在企業(yè)資源最優(yōu)化配置的前提下，整合企業(yè)內(nèi)部主要乃至所有的經(jīng)營活動，包括財務(wù)會計、管理會計、生產(chǎn)計劃管理、物料管理、銷售與分銷等主要功能模塊，以達到效率化經(jīng)營的目標(biāo)，實質(zhì)上是高度集成和標(biāo)準(zhǔn)化的企業(yè)管理系統(tǒng)。2．企業(yè)資源計劃系統(tǒng)與財務(wù)管理的關(guān)系財務(wù)信息系統(tǒng)一直是企業(yè)實施ERP時關(guān)注的重點，財務(wù)管理是ERP的核心模塊和重要職能。目前，在ERP系統(tǒng)中，吸收了國際先進企業(yè)的財務(wù)管理實踐，財務(wù)系統(tǒng)不僅在各模塊充分集成，而且與供應(yīng)鏈和生產(chǎn)制造等系統(tǒng)也達到了無縫集成，改善了財務(wù)管理流程。財務(wù)管理模塊完成了從事后財務(wù)信息的反映，到財務(wù)信息處理，再到多層次、全球化財務(wù)管理支持的轉(zhuǎn)變。強調(diào)了面向業(yè)務(wù)流程的財務(wù)信息的收集、分析和控制，支持基于網(wǎng)絡(luò)的財務(wù)信息處理和企業(yè)的全球化經(jīng)營，全面地提供財務(wù)管理信息，為戰(zhàn)略決策和業(yè)務(wù)操作等各層次的管理服務(wù)。(三)財務(wù)預(yù)警及預(yù)警機制1．財務(wù)預(yù)警的含義在市場經(jīng)濟體制的條件下，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中容易發(fā)生財務(wù)危機，即因無力支付到期債務(wù)或費用，導(dǎo)致經(jīng)營出現(xiàn)困難甚至破產(chǎn)的情況。財務(wù)預(yù)警就是利用多種財務(wù)指標(biāo)來測度企業(yè)財務(wù)狀況偏離企業(yè)正常經(jīng)營軌道的程度，當(dāng)偏離較大時，發(fā)出財務(wù)警戒信號的過程。2．財務(wù)預(yù)警機制財務(wù)預(yù)警機制是企業(yè)選擇重點監(jiān)測財務(wù)指標(biāo)，確定財務(wù)危機警戒標(biāo)準(zhǔn)，監(jiān)測和發(fā)現(xiàn)財務(wù)危機是否出現(xiàn)，以便于警示有關(guān)管理人員，有關(guān)管理人員分析企業(yè)發(fā)生財務(wù)危機的原因、企業(yè)財務(wù)運行的潛在問題，并提出防范措施的一種制度安排。面對激烈的市場競爭，企業(yè)要有危機意識，須要建立財務(wù)預(yù)警機制，及時采取措施化解財務(wù)危機。(四)財務(wù)評價1．財務(wù)評價的概念根據(jù)企業(yè)財務(wù)通則的規(guī)定主管財政機關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全企業(yè)財務(wù)評價體系，要求主管財政機關(guān)要建立科學(xué)合理的企業(yè)財務(wù)評價體系，以客觀公正反映企業(yè)經(jīng)營狀況和社會貢獻?，F(xiàn)代企業(yè)財務(wù)目標(biāo)是實現(xiàn)企業(yè)價值最大化，企業(yè)價值最大化不等于企業(yè)利潤最大化。財務(wù)評價是主管財政機關(guān)運用一定的方法，對企業(yè)財務(wù)管理的過程和成果進行定量和定性兩方面的評估，用以分析和判斷企業(yè)的經(jīng)營管理工作。2．財務(wù)評價的意義(1)為宏觀經(jīng)濟決策提供依據(jù)建立企業(yè)財務(wù)評價體系不僅是企業(yè)微觀管理的需要，也是財政宏觀管理的需要。對于政府及其有關(guān)部門而言，政府及有關(guān)部門正確的經(jīng)濟決策，建立在把握宏觀經(jīng)濟運行情況的基礎(chǔ)之上。微觀經(jīng)濟運行正是宏觀經(jīng)濟運行的基礎(chǔ)，對于企業(yè)財務(wù)的評價與分析，真實地反映了微觀經(jīng)濟的運行狀況，從而為政府及其有關(guān)部門的科學(xué)的經(jīng)濟決策提供保證。(2)使投資者對企業(yè)的經(jīng)營有較全面的了解企業(yè)投資者根據(jù)財務(wù)評價的結(jié)果能較全面和系統(tǒng)地了解企業(yè)經(jīng)營情況，同時根據(jù)財政部門的財務(wù)評價結(jié)果，建立對經(jīng)營者的激勵與約束。主管財政部門的財務(wù)評價結(jié)果還為企業(yè)潛在的投資者提供了進行合理投資的依據(jù)，有利于社會資源的有效配置。(3)為債權(quán)人的貸款決策提供全面的信息債權(quán)人最關(guān)心的問題是企業(yè)按時還本付息的能力，企業(yè)的財務(wù)信息恰恰反映了企業(yè)的償債能力和經(jīng)營情況，通過主管財政部門對企業(yè)財務(wù)的評價結(jié)果，債權(quán)人可以清晰地了解企業(yè)的經(jīng)營情況、還本付息的能力和企業(yè)的信用水平，為債權(quán)人貸款的決策提供了充分的信息，有利于債權(quán)人降低信用風(fēng)險，避免造成較大的損失。(五)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性評價1．企業(yè)內(nèi)部控制的有效性評價的概念企業(yè)內(nèi)部控制的有效性評價是指主管財務(wù)機關(guān)運用一定的評估標(biāo)準(zhǔn)和方法，對企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制進行考核分析，并對其有效性作出評判。針對我國企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制不健全的實際情況，主管財政機關(guān)要對企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制制度的合法性、健全性和實效性進行評估，并對社會公布，以引導(dǎo)和督促企業(yè)建立健全內(nèi)部財務(wù)控制制度。2．企業(yè)內(nèi)部控制有效性評估的必要性(1)有利于企業(yè)建立健全內(nèi)部財務(wù)制度內(nèi)部財務(wù)控制制度是企業(yè)自主開展財務(wù)活動的保障，建立有效的內(nèi)部財務(wù)控制制度，是企業(yè)生存與發(fā)展的基石。實施企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制有效性評估，有利于企業(yè)內(nèi)部建立健全財務(wù)控制制度，保證財務(wù)制度的實施與控制。(2)保證主管財政部門履行對企業(yè)的管理職能建立良好的社會主義市場經(jīng)濟秩序，企業(yè)內(nèi)部控制是基礎(chǔ)，但政府及其職能部門的管理、監(jiān)督和控制也決不可少，對于企業(yè)來講，政府的監(jiān)督尤為重要。從一定意義上說，企業(yè)內(nèi)部控制是國家宏觀控制的組成部分。政府要以法律為手段，加強宏觀控制，打擊和遏制經(jīng)濟犯罪，促進社會主義市場經(jīng)濟的健康發(fā)展。企業(yè)內(nèi)部就是通過治本式的監(jiān)督檢查，確保國有資產(chǎn)的完整和增值，進而強化企業(yè)內(nèi)部控制，提高企業(yè)管理水平，提高企業(yè)的競爭力。(3)預(yù)防和控制違法違紀(jì)行為內(nèi)部財務(wù)控制通過系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法，評價和改進風(fēng)險管理和控制的有效性，有效的內(nèi)部審計工作可以充分發(fā)揮強有力的監(jiān)督功能，檢查公司的管理控制效果，驗證企業(yè)經(jīng)營層和財務(wù)負(fù)責(zé)人是否有效履行受托經(jīng)濟責(zé)任的職能，評價財務(wù)信息的真實性和完整性，評價內(nèi)部控制系統(tǒng)設(shè)計及運行是否良好，幫助組織實現(xiàn)目的。有效的內(nèi)部控制可以大大增強公司的約束力，尤其在舞弊的預(yù)防檢查與報告方面，會比社會審計發(fā)揮更重要的作用，發(fā)現(xiàn)舞弊跡象，保證公司整體利益的實現(xiàn)。3．企業(yè)內(nèi)部控制有效性評估的原則(1)目的性原則企業(yè)實施內(nèi)部控制的根本目的，是保證企業(yè)的目標(biāo)得以實現(xiàn)。財務(wù)控制作為一種財務(wù)管理職能，必須具有明確的目的性，為企業(yè)的總目標(biāo)服務(wù)，制定并嚴(yán)格執(zhí)行科學(xué)合理的業(yè)務(wù)流程和規(guī)章制度?？茖W(xué)的業(yè)務(wù)流程，要求每項業(yè)務(wù)都要經(jīng)過既定的步驟，每個步驟都需要辦理一定的手續(xù)，以確保這些經(jīng)營活動達到預(yù)期目的。(2)客觀性原則規(guī)章制度是各項生產(chǎn)經(jīng)營活動的行為規(guī)范，既是企業(yè)開展各項生產(chǎn)經(jīng)營活動的依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)，又是實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。因此，企業(yè)都應(yīng)依據(jù)自身的業(yè)務(wù)特點、機構(gòu)與崗位的設(shè)置等方面的情況，科學(xué)設(shè)計并嚴(yán)格遵守各項業(yè)務(wù)流程，以防止業(yè)務(wù)活動出現(xiàn)錯弊、確保其高效完成，從而使各個崗位上的員工都明確了解在各種情況下應(yīng)該做什么與怎么做，不該做什么與不該這么做。(3)經(jīng)濟性原則企業(yè)內(nèi)部控制的手段必須是必要的，沒有多余的。企業(yè)制定內(nèi)部控制制度是為了能從強化的內(nèi)部控制中得到更高的收益，因此，企業(yè)制定內(nèi)部控制制度所獲得的價值應(yīng)大于所需費用。(4)充分性原則企業(yè)內(nèi)部控制的及時性是指借助會計以及審計部門的功能，使經(jīng)營者及時了解企業(yè)整體及經(jīng)營運作的來龍去脈、資金的運作情況和經(jīng)營成果，并及時評價和調(diào)控其經(jīng)營活動。通過及時、系統(tǒng)、科學(xué)地收集、處理、存儲與企業(yè)經(jīng)濟活動有關(guān)的統(tǒng)計數(shù)據(jù)，科學(xué)有效地分析評價，為決策提供科學(xué)的依據(jù)。企業(yè)內(nèi)部控制的及時性能使企業(yè)管理層及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營中出現(xiàn)的偏差，保證目標(biāo)的實現(xiàn)。(5)協(xié)調(diào)性原則企業(yè)內(nèi)部控制的各種手段在功能、作用、方向和范圍方面不能相互制約，而是要相互配合，在單位內(nèi)部形成合力，產(chǎn)生協(xié)同效應(yīng)。合理設(shè)置組織體系，需要對各個機構(gòu)和崗位，分別授予其完成任務(wù)所必需的權(quán)力、分清各自的職責(zé)，使每一項業(yè)務(wù)的各個環(huán)節(jié)都有相應(yīng)的機構(gòu)和管理人員負(fù)責(zé)，從而使整個企業(yè)的組織體系在相互制衡的前提下協(xié)調(diào)高效地運行。(6)及時性原則企業(yè)內(nèi)部控制的及時性是指及時發(fā)現(xiàn)偏差，并能及時采取措施加以糾正。應(yīng)根據(jù)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境變化的情況，及時做出相應(yīng)的調(diào)整，以確保企業(yè)內(nèi)部控制制度有效。(7)適應(yīng)性原則財務(wù)控制應(yīng)能反映組織結(jié)構(gòu)，同職位相適應(yīng)，并反映所制定的有待實施的計劃。每位企業(yè)管理人員應(yīng)明確了解自己在整個組織體系中的地位和作用以及相互之間的相關(guān)性，根據(jù)既相互牽制、又相互促進的原則，使每一項經(jīng)營活動的處理過程不是由一個機構(gòu)或崗位單獨完成，而是由兩個或兩個以上的機構(gòu)或崗位在相互協(xié)調(diào)、相互促進、相互制約的基礎(chǔ)上完成。(8)靈活性原則企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)含有足夠靈活的要素，以便在出現(xiàn)任何失常情況下，都能保持對運行過程的控制，不受環(huán)境變化、計劃疏忽、計劃變更的影響。要做到這一點，關(guān)鍵是科學(xué)的決策程序，其是科學(xué)的業(yè)務(wù)流程的核心內(nèi)容。誠然，企業(yè)內(nèi)部控制制度是在綜合考慮企業(yè)內(nèi)外部諸多因素的基礎(chǔ)上確立的，也應(yīng)當(dāng)隨著企業(yè)內(nèi)外部條件的不斷變化而及時做出必要的調(diào)整。4．企業(yè)內(nèi)部控制的有效性企業(yè)內(nèi)部控制的有效性評價是指主管財務(wù)機關(guān)運用一定的評估標(biāo)準(zhǔn)和方法，對企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制進行考核分析，并對其有效性作出評判(這一定義取自《企業(yè)財務(wù)通則》解讀的內(nèi)容)。針對我國企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制不健全的實際情況，主管財政機關(guān)要對企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制制度的合法性、健全性和實效性進行評估，并對社會公布，以引導(dǎo)和督促企業(yè)建立健全內(nèi)部財務(wù)控制制度。(1)合理的組織結(jié)構(gòu)建立合理的組織結(jié)構(gòu)，即科學(xué)合理地設(shè)置企業(yè)內(nèi)部機構(gòu)與崗位、確定機構(gòu)與崗位職責(zé)以及各個機構(gòu)、各個崗位間的相互關(guān)系，是對人流、物流、信息流實現(xiàn)有效內(nèi)部控制的基本前提。換言之，恰當(dāng)組織結(jié)構(gòu)的確定，應(yīng)當(dāng)以本企業(yè)的產(chǎn)業(yè)及生產(chǎn)經(jīng)營特點、企業(yè)的規(guī)模、企業(yè)所處的成長階段、企業(yè)員工的素質(zhì)、企業(yè)所處的文化背景及本企業(yè)文化狀況、企業(yè)管理者的管理理念與經(jīng)營戰(zhàn)略、企業(yè)的外部環(huán)境等因素為依據(jù)。(2)快捷的信息管理企業(yè)管理者應(yīng)向全體員工提出各自的信息管理職責(zé)，每位管理人員應(yīng)當(dāng)了解自己在信息管理系統(tǒng)中的地位和作用，應(yīng)當(dāng)具有搜集、處理、傳遞有關(guān)信息的責(zé)任和條件，整個企業(yè)應(yīng)當(dāng)具備自上而下、自下而上與橫向傳遞有關(guān)信息的有效途徑。準(zhǔn)確、及時并最大限度地充分獲取和運用來自企業(yè)內(nèi)外部與本企業(yè)有關(guān)的技術(shù)、市場、管理等諸方面的信息，是實現(xiàn)有效內(nèi)部控制的前提，要實現(xiàn)對有關(guān)信息的優(yōu)良管理，就必須對這些信息及時予以識別、獲取和加工，然后在企業(yè)內(nèi)部進行縱向與橫向的有效傳遞。(3)有效的激勵與約束要使企業(yè)的內(nèi)部組織、管理人員整體行為始終與企業(yè)預(yù)期的目標(biāo)相一致，就必須采用一系列有效的激勵與約束方法。常用的方法應(yīng)當(dāng)包括以下幾方面。①科學(xué)的業(yè)績評價。針對不同的組織和崗位分別制定科學(xué)合理的評價標(biāo)準(zhǔn)，采用科學(xué)的評價方法，在排除不可控因素影響的條件下，對工作業(yè)績區(qū)分出優(yōu)良(尤其是善于創(chuàng)新)、合格和不合格，并分別給予經(jīng)濟性與非經(jīng)濟性獎勵和處罰，以此促進廣大管理人員的工作動機與行為得到優(yōu)化。②科學(xué)的目標(biāo)管理。對企業(yè)長遠(yuǎn)目標(biāo)的制定，要全體員工參與，有利于激發(fā)廣大員工的積極性，為實現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)協(xié)同奮斗。組織有關(guān)管理人員分別參與有關(guān)工作目標(biāo)的制定，并將企業(yè)目標(biāo)層層分解，落實到每位管理人員，使其在工作中自覺地發(fā)揮自己的聰明才智，盡自己的最大努力預(yù)防和糾正偏差，努力實現(xiàn)工作目標(biāo)。③科學(xué)的財務(wù)管理、會計核算與統(tǒng)計。首先制定并督促實施科學(xué)合理的財務(wù)政策、會計政策和費用政策，使經(jīng)營者及有關(guān)管理層在這些政策的指導(dǎo)或限制下，開展企業(yè)的財務(wù)管理、會計核算和把握費用開支。其次，根據(jù)本企業(yè)的實際情況，將財務(wù)制度具體化，制定出可操作性強的一系列財務(wù)制度，并予以嚴(yán)格執(zhí)行，促使財務(wù)行為合理化。第三，要根據(jù)會計政策制定符合本企業(yè)實際的科學(xué)合理的會計制度，并嚴(yán)格按這些制度處理會計事項，以借助會計的控制以及審計等部門的監(jiān)督功能，確保企業(yè)財產(chǎn)的安全。④科學(xué)的授權(quán)。授權(quán)包括一般授權(quán)和特定授權(quán)，一般授權(quán)指管理者制定整個組織應(yīng)當(dāng)遵循的政策，由全體員工根據(jù)這些政策中關(guān)于鼓勵和限制的規(guī)定，分別開展各項業(yè)務(wù)；特定授權(quán)指管理者對某些特殊業(yè)務(wù)實行逐個審批，由有關(guān)部門和管理人員根據(jù)專門授予的權(quán)力開展有關(guān)業(yè)務(wù)。每項經(jīng)濟與管理活動都必須經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)批準(zhǔn)，使管理人員都以所授權(quán)力作為開展各項活動的依據(jù)，以此促進其既充分履行自己的職責(zé)；又防止經(jīng)營活動隨意性、盲目性以及企業(yè)資源的浪費。(4)良好的人員素質(zhì)企業(yè)應(yīng)當(dāng)針對自己的生產(chǎn)經(jīng)營特點、員工素質(zhì)和外部環(huán)境狀況，根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的需要，在員工錄用、職業(yè)道德教育與業(yè)務(wù)培訓(xùn)、崗位輪換、考核、提拔、處罰等方面，明確建立有效的管理機制，以保證員工素質(zhì)不斷適應(yīng)有效內(nèi)部控制的需要。企業(yè)的全體員工是本企業(yè)內(nèi)部控制的塑造者，其誠實狀況、敬業(yè)精神、業(yè)務(wù)知識與工作技能、創(chuàng)新能力等方面素質(zhì)的優(yōu)劣，是影響內(nèi)部控制科學(xué)有效與否的重要決定因素。員工尤其是關(guān)鍵崗位的員工，應(yīng)當(dāng)具備良好的素質(zhì)。(5)適用的企業(yè)文化企業(yè)文化是以特有的價值觀念、環(huán)境氛圍和形象化的文化儀式為手段的一種柔性管理方式，是注重自我約束、在寬松環(huán)境中充分發(fā)揮員工積極性與創(chuàng)造性的一種人性管理方式。企業(yè)應(yīng)該借助企業(yè)文化，使員工在軟環(huán)境下得到自律，從而矯正、規(guī)范其行為，解決好被控制者與控制者之間的矛盾，借助對員工的尊重，提供發(fā)揮員工主觀能動性的氛圍，來激勵它們，使其產(chǎn)生心甘情愿地為本企業(yè)獻身的內(nèi)在動力。(6)科學(xué)的風(fēng)險管理企業(yè)在經(jīng)營過程中時刻面臨著風(fēng)險，因此，要保證企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)，就必須及時識別來自企業(yè)內(nèi)外部的各種風(fēng)險，對其分別進行必要的評價，并實行科學(xué)的規(guī)劃、控制和監(jiān)督，即實施科學(xué)的風(fēng)險管理。企業(yè)如果能夠及時發(fā)現(xiàn)這些風(fēng)險，并采取科學(xué)的措施予以管理，就可能規(guī)避風(fēng)險、避免或減少損失，甚至將風(fēng)險轉(zhuǎn)化為機會。即使遇到了風(fēng)險，只要能夠發(fā)現(xiàn)及時，事先采取應(yīng)對措施，就可能減少損失。

建立會計信息管理系統(tǒng)制度應(yīng)遵循的規(guī)則有哪些

一,財務(wù)會計管理的涵義　　財務(wù)是指企業(yè)為達到既定目標(biāo)所進行的籌集資金和運用資金的活動.在管理經(jīng)營過程中,各類咨詢服務(wù)費,代服務(wù)費,各種兼營性服務(wù)的收入和相應(yīng)的開支等,就構(gòu)成了咨詢公司的資金運行.　　財務(wù)管理就是咨詢顧問公司資金運行的管理,在資金運行過程中,包括各類咨詢服務(wù)費,代服務(wù)費等資金的籌集,使用,耗費,收入和分配.要按照政府有關(guān)規(guī)定,規(guī)范企業(yè)的財務(wù)行為,加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算.　　財務(wù)管理的主要內(nèi)容有:對資金籌集運用的管理,有償服務(wù)管理費的管理,流動資金和專用資金的管理,資金分配的管理,財務(wù)收支匯總平衡等等.　　財務(wù)管理的任務(wù)是:　　(一)籌集,管理資金　　這就是要保證經(jīng)營的需要,加快資金周轉(zhuǎn),不斷提高資金運用的效能,尤其是提高自有資金的收益率.公司的主要經(jīng)濟來源是有償服務(wù)管理費收入,要加強有償服務(wù)管理費的收費工作,做到應(yīng)收盡受,提高回收率.另外,在資金使用上,對各項支出要妥善安排,嚴(yán)格控制,注意節(jié)約,防止浪費.充分發(fā)揮資金的效果.　　(二)經(jīng)濟核算　　通過財務(wù)活動加強經(jīng)濟核算,改善經(jīng)營管理,降低成本,不斷降低消耗,增加積累,提高投資效益和經(jīng)濟效益.　　(三)財務(wù)監(jiān)督　　實行財務(wù)監(jiān)督,維護財經(jīng)紀(jì)律.公司的經(jīng)營,管理,服務(wù),必須依據(jù)財經(jīng)法規(guī)以及財務(wù)計劃,對公司預(yù)算開支標(biāo)準(zhǔn)和各項經(jīng)濟指標(biāo)進行監(jiān)督,使資金的籌集合理合法,資金運用的效果不斷提高,確保資金分配兼顧國家,集體和個人三者的利益.同時,要在分配收益上嚴(yán)格遵守國家規(guī)定,及時上繳各種稅金,彌補以前年度虧損,提取法定公積金,公益金,并向投資者分配利潤.　　二,財務(wù)會計管理制度　　財務(wù)管理制度是公司內(nèi)部管理的重要制度,是保證有關(guān)財務(wù)管理工作規(guī)范化,標(biāo)準(zhǔn)化的一系列具體規(guī)定.可分為以下幾類制度:　　(一)會計核算方法及憑證賬冊制度　　(1)會計年度自公歷1月1日起至12月31日止;　　(2)會計核算以人民幣為記賬本位幣;　　(3)采用借貸復(fù)式計賬法,會計科目和核算方法以公司預(yù)算會計為主,結(jié)合實際,設(shè)置銀行現(xiàn)金日記賬,總分類賬,各項明細(xì)分類賬;　　(4)原始憑證是計賬的依據(jù),財會人員必須認(rèn)真審核各種原始憑證,要求一切原始憑證必須手續(xù)完備,合法,內(nèi)容真實,數(shù)字正確,日期和印章齊全,大,小寫相符等,不得有白條報賬,不得有涂改.一切原始憑證經(jīng)審核無誤后,才能填制記賬憑證,據(jù)以記賬;　　(5)財會記賬員應(yīng)對一切原始憑證記賬負(fù)責(zé),賬簿的記載不得挖補,涂改或用褪色藥水消除字跡,記賬應(yīng)使用鋼筆,不準(zhǔn)用鉛筆或圓珠筆,發(fā)生錯誤應(yīng)根據(jù)性質(zhì),采用劃線更正或紅線更正.憑證,賬冊應(yīng)根據(jù)專人列冊登記,妥善保管,不得丟失.有關(guān)會計報表,賬冊,會計憑證保存年限按規(guī)定;　　(6)指定專人保管一切未使用的重要空白憑證,如支票,現(xiàn)金收據(jù),票據(jù)等,動用時由領(lǐng)用人領(lǐng)用手續(xù).對誤寫的收據(jù)或作廢的支票,應(yīng)注銷作廢章,妥善保存,不得銷毀廢棄.　　(二)貨幣資金管理制度　　(1)嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,除抵補現(xiàn)金庫存外,非經(jīng)銀行同意,不得將業(yè)務(wù)收入坐支留用,嚴(yán)格分清收支兩條線;　　(2)做好庫存現(xiàn)金的保管工作,有關(guān)證券和現(xiàn)金必須放在銀箱內(nèi),確保安全.對指定使用備用金的人員必須進行定期檢查,核對,做好備用金的管理,庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額.　　①建立健全現(xiàn)金賬目,做到日清月結(jié),錢賬相符,杜絕白條抵庫或賬外現(xiàn)金,禁止私立”小金庫”;　?、趯Τ^現(xiàn)金收付限額以上的收付款項,必須通過銀行結(jié)算.　　(三)費用現(xiàn)金報銷制度　　為了加強現(xiàn)金報銷管理,嚴(yán)格執(zhí)行財政紀(jì)律,對各項現(xiàn)金報銷擬定以下制度:　　(1)差旅費報銷制度;　　(2)招待費報銷制度;　　四)往來賬目清理制度　　做好結(jié)賬收付款的工作是保證管理正常運轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié).財務(wù)人員要及時結(jié)賬收款,摧收應(yīng)收賬款.過月未收的賬款,要上門催收.對月終尚未清理的債權(quán)債務(wù),應(yīng)查明原因,列出清冊.財會人員不能解決的事項應(yīng)及時上報領(lǐng)導(dǎo).　　(五)會計報表制度　　會計報表是經(jīng)營收支執(zhí)行情況的重要組成部分,其書寫報告是領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門了解管理部經(jīng)濟狀況和領(lǐng)導(dǎo)工作的重要信息資料,也是編制下半年收支計劃的重要依據(jù).所以,要保證報表的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確,內(nèi)容完整,報送及時,手續(xù)完備.對年度結(jié)算報表,應(yīng)附有分析收支計劃執(zhí)行情況的說明.　　三,財務(wù)管理的機構(gòu)及職責(zé)　　(一)財務(wù)部門機構(gòu)的設(shè)置　　公司的財務(wù)會計與其他行業(yè)的機構(gòu)設(shè)置